文
武 艳淮北矿业股份有限公司
潘 飞 雷喻捷上海财经大学会计学院
初云生 秦永胜 淮北矿业股份有限公司
【摘要】在新一轮供给侧结构性改革中，煤炭行业首当其冲。煤炭行业产业升级转型一直面临巨大压力，而数字化有助于推进煤炭行业供给侧结构性改革的顺利实现，淮北矿业控股股份有限公司结合自身实践独立创造，建立财务管理大数据平台将财务部门打造成企业全域数据汇集的中心，为企业风险管理、经营预测、战略决策提供服务。该系统实现了业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享，并且将公司财务体系与客户、供应商、服务商等全产业链伙伴紧密联系起来，满足了公司合理配置资源的需求。公司不断创新管理会计工具，深刻体现了业财融合和战略的对接，对制造企业等其他企业有很好的示范作用。
【关键词】财务管理转型ﾠ大数据ﾠ管理会计工具
一、引言
“十四五”规划明确提出要加快数字化发展，建设数字中国。近年来，数字经济成为我国国民经济高质量发展的新动能，数字经济增加值规模由2005年的2.6万亿元增加至2020年的39.2万亿元，与此同时，数字经济在GDP中所占的比重逐年提升，由2005年的14.2%提升至2020年的38.6%①。数字化转型重构了企业的组织方式、生产方式、商业模式和组织边界,促使组织结构趋于网络化、扁平化,营销模式趋于精准化、精细化,生产模式趋于模块化、柔性化,产品设计趋于版本化、迭代化,研发模式趋于开放化、开源化,用工模式趋于多元化、弹性化（戚聿东和肖旭，2020；Adner，2017），并通过促进企业专业化分工提高了企业全要素生产率（袁淳等，2021），对企业的生产、分配、交换和消费等环节的活动产生了重大影响（林琳和吕文栋，2019）。进一步来看，产业数字化转型的价值维度体现在驱动产业效率提升、推动产业跨界融合、重构产业组织的竞争模式以及赋能产业升级四个方面，因而，传统产业数字化转型是我国经济转向高质量发展的关键（肖旭和戚聿东，2019）。
企业财务管理转型是数字化转型的必然产物。其中，共享中心伴随着市场竞争加剧而迅猛发展，共享服务初期的影响主要体现在财务职能上（Billings，1996），在对公司内各流程精简化和标准化的基础上进行整合财务运作、再造管理流程的制度安排（何瑛，2013 ；Laux，2016），以帮助企业降本增效、提高效率、把握更好的增长机会（Paul，1996 ；Janssen et al.，2006）。早在 20 世纪 80 年代，通用电器（GE）、福特（Ford）、微软（Microsoft）等知名企业就已经建立了财务共享服务中心（韦程元和陈磊，2020），目前，全球范围内大型企业超过 70% 都建立了财务共享中心（Richter and Brühl, 2017），国际经验对推动中国企业建立、优化和完善财务共享中心有着重要意义。另外，得益于大数据技术，管理会计和共享中心的联系越来越紧密，管理会计工具逐渐成为塑造共享服务战略的关键因素（Harritz，2016, 2018），大数据保障全面预算、资金集中管理、成本控制、绩效评价等高效、顺畅地运行和开展。“无数据，不经济”，大数据技术与行业的融合发展已成共识，会计只有不断深化自身的“数字化”建设，加快数字化转型和财务管理与创新（秦荣生，2020），才能更深层次、更高质量地服务数字经济发展（汤谷良，2020）。
本文以淮北矿业大数据助推财务管理转型与创新为研究中心，首先论证了大数据助推我国煤炭行业财务转型的理论基础，再介绍案例背景，然后进行案例分析，包括淮北矿业财务管理大数据平台建设历程、动机和转型关键点，剖析财务管理大数据的智慧财务管理系统、资金专题分析驾驶舱、财务报告专项报告助推淮北矿业财务转型取得的成效，从而对大数据助推煤炭行业财务管理转型与创新进行探讨。
二、大数据财务化体系助推煤炭行业财务转型的理论基础
能源始终是全球最关注的热门话题之一，改革开放以来，煤炭资源对带动我国经济发展具有巨大的贡献，但是随着煤炭资源的枯竭和日益突出的污染问题，煤炭产业如何解决产能过剩和结构性问题成为“十四五”期间的重要议题。随着当前信息技术的飞速发展，数字化巨变正广泛影响着各行各业，近年来，我国先后出台了《智能制造发展规划（2016―2020）》等重大战略文件，为制造企业智能化发展提供了有力的制度供给。因而，利用数字化技术推进煤炭行业产业转型和高质量发展具有重要意义。
（一）我国煤炭行业财务转型面临的重要挑战
供给侧结构改革的主要任务是“三去一降一补”，煤炭行业是我国供给侧结构改革的重点行业之一，2016年以来，在去产能、去库存、去杠杆、降成本与补短板等方面成效显著（白玫，2016）。但是，为实现“双碳”目标，我国煤炭行业在深化改革、产业转型、优化结构方面仍有较长的路要走。
1. 去产能任务压力大
“去产能”是供给侧改革的首要任务，2016 年以来，随着淘汰落后煤炭产能政策的积极推进，我国煤炭产业去产能成果显著。政策支持，单体开采规模小、竞争力弱的小型矿井的退出，区域市场煤炭供需格局发生了一定的改变，优质产能的不断释放将进一步加速我国煤炭产业结构的优化升级（任泽平和张庆昌，2016）。随着“双碳”减排目标的提出、海外经济及政策波动等事件的发生，外部和内部不确定性与不稳定性不断加大，对煤炭产业“去产能”提出了更高要求和更多挑战（刘斌和赖洁基，2021 ；汤谷良，2020）。
2. 去库存任重而道远
短期来看，煤炭库存易受铁路专用线、储配基地和物流园等基础设施不完备等因素限制，受新冠肺炎疫情影响，我国煤炭市场整体呈供需两弱格局，且煤炭进口仍保持增长态势，造成库存积压（中矿 ( 北京 ) 煤炭产业景气指数课题组，2020）。长期来看，经济增长方式的转变、能源结构的调整以及政府治理大气污染的决心均将使煤炭消费增速承压（Tonts et al.，2013），未来随着碳中和、碳达峰等相关环保政策的逐步推进，煤炭行业消费可能保持在较低水平。
3. 降杠杆需要打持久战
2021 年 3 月 15 日召开的国务院常务会议明确提出，要“保持宏观杠杆率基本稳定，政府杠杆率要有所降低”①，这是 2018 年以来第二次明确“总体稳杠杆、政府部门去杠杆”的思路，显示了中央对地方政府、国企债务风险的高度重视，以更好地服务实体经济的可持续性和稳定性。煤炭开采具有区域性特征，运输成本和交易成本较高，特别是在铁路运输和港口运输等方面仍有较大成本节约空间（赵海龙，2010 ；TabassumAbbasi，2016），因而，煤炭企业降成本、去杠杆是保持灵活精准、取得持久竞争优势的核心。
4. 煤炭产业结构调整仍需努力
“十四五”时期煤炭产业结构性调整与转型升级是重要任务。煤炭行业的“绿色化”转型，即实现由高碳到低碳、有烟到无烟、污染到环保的战略转型，达到清洁利用、无害化排放等目的（朱亮峰和朱学义，2021）。并且，各煤炭公司转型的同时，还需聚焦主业，避免产业同质化，丧失核心竞争优势。而数字化可优化煤炭产业技术、延伸产业链发展空间，使企业聚焦主业、突出核心竞争力（栗兴仁，2019），因此，利用数字化技术助推煤炭产业结构调整任重而道远。
5. 一体化管控能力有待提高
目前，全国多个煤炭企业提出联合推销产运销一体化，但管理运营落后于战略决策，一体化管控面临着许多挑战。第一，在煤炭获取方面，市场面临着产销不平衡的情况，现阶段煤炭资源获取常常受限于资源波动，各单位常常出现因完成计划任务而哄抢供煤商的现象（刘希颖和林伯强，2013），制约了煤炭产业一体化平稳运行。第二，在煤炭需求方面，随着供给侧结构性改革的推进，煤炭市场逐渐向买方市场转移（肖兴志和李少林，2016），传统的以产量驱动为主导的需求方式和一体化运输方式很难有效发挥作用，客户不断细化产品和多样化运输要求，对煤炭企业精准生产、战略预测提出了新挑战（白玫，2016）。
6. 安全环保管理难度不断提升
第一，煤炭企业属危化企业，各矿区地质条件复杂、煤层稳定性不一，面临着较大的安全生产压力。第二，煤炭企业往往点多面广，涉及煤炭、化工、电力等多个行业，易受政策挑战、安监、环保、极端天气、突发事件等因素影响，环保压力巨大（白玫，2016）。
（二）以财务数字化推动煤炭行业财务转型具有重要意义
1. 数字化有利于加快煤炭产业供给侧结构改革和转型升级步伐
数字经济和数字技术是我国未来发展的方向，也是煤炭行业产业转型的助推剂。第一，数字化转变生产经营方式。通过数字化技术改造，使煤炭企业向信息化、数据化、自动化和智能化方向转变（马丽梅等，2018），促进煤炭产业由粗放型、高污染型向集约型、绿色环保型转型和发展（曾贤刚和段存儒，2018）。第二，数字化转变煤炭用途。未来，煤炭产业将以市场为导向，更强调煤炭的精加工化和多元化需求，数字化技术有助于市场营销和渠道的创新，进而实现煤炭产业的规模经济和范围经济（樊建平和刘俊勇等，2019）。第三，数字化有助于优化内部业务板块。数字化技术可以更清晰直观地展示淮北矿业内各业务板块，有助于煤炭企业剥离部分低效和无效的业务板块（赵建泽，2018），集中力量开拓安全、清洁、高效的产业增值部分，更快推进煤炭产业优化升级。
2. 财务数字化支持业务数字化，助推实现煤炭企业战略目标
财务数字化有助于健全煤炭企业整体战略管控水平（何瑛和周访，2013）。第一，财务大数据助力提升产业一体化管控能力。实现业务信息和财务信息的实时共享与传递，将财务体系与外部客户、供应商、服务商等产业链伙伴紧密联系起来（徐晨阳等，2017），与内部生产技术、战略规划、预算、安全等信息系统全连接（杨寅和刘勤，2020 ；刘梅玲等，2020），以财务推动业务工作更高效开展。第二，财务大数据提供管理会计增量信息。实时财务数据可以保障全面预算、资金集中管理、成本控制、绩效评价等更加高效、顺畅地运行和开展（吕靖烨等，2018），以达到延长产业链、提高生产效率、降低生产和交易成本的目标（何瑛和周访，2013），进而实现煤炭企业以资产管理为主线的集约化管控。
三、案例背景及介绍
（一）淮北矿业财务管理大数据平台建设历程
淮北矿业集团始建于 1958 年，1998 年改制为淮北矿业（集团）有限责任公司，同年由原直属煤炭部转为安徽省直属企业，现已发展成为以煤电、化工、现代服务为主导产业的大型能源化工集团 ；2018 年淮北矿业控股股份有限公司（简称“淮北矿业”）实现主业整体上市。在 2020 年中国煤炭企业 50 强名单中排名第 16 位。上市公司作为淮矿集团煤炭以及焦化业务运营主体，在资源以及资金方面得到了股东的有力支持。
淮北矿业核心竞争优势突出。（1）煤种及煤质和上下游产业一体化优势。公司拥有焦煤、肥煤、瘦煤、1/3焦煤、贫煤、气煤等主要煤种，煤种齐全、煤质优良、资源储量雄厚，且已形成从煤炭开采、洗选、加工到焦炭冶炼及煤化工产品加工、煤泥矸石发电为一体的煤炭综合利用产业链条。（2）区域及运输优势。公司作为华东地区主要煤炭生产企业之一，区域竞争优势突出，且煤炭产品主要通过铁路对外运输，公司拥有内部铁路专用线，运输成本较低。（3）品牌及客户优势。依托煤种禀赋优势，公司着力打造精煤知名品牌，具有多个安徽省名牌产品，且在长期的经营过程中稳固了一批资质优良、忠诚度较高的客户，为公司进一步扩大生产能力和提高市场占有率打下了坚实的基础。
（二）淮北矿业财务管理大数据平台建设动机
随着淮北矿业业务链条不断延长，业务范围不断扩大，业务层级不断增加，财务核算业务量显著增加，公司财务系统越来越难以为公司高质量发展提供有价值的增量信息。
1. 淮北矿业现有内部财务核算方式已不能支持日常运作
第一，在煤炭市场持续疲软背景下，公司面临的竞争环境日益恶化，政府部门的监督力度不断加强，使公司对规模化、管理提升要求的颗粒细化需求增强，导致财务人员不足；第二，原有的财务组织构架造成每个成员单位需要配备相应的财务人员，人力成本随之增加；第三，不同地区、不同子单位流程的多样和标准的差异，既影响了企业财务体系的核算质量，又对企业的日常经营和存续产生较大阻力；第四，不同单位之间业务量的不均衡造成人力资源浪费，财务人员的时间被烦冗的基础核算工作占用，无法集中精力开展管理会计，不能充分、高效地为管理层决策提供支持服务。
2. 现有财务运作模式无法开展具有“价值创造”的管理会计工作，不能充分、高效地为管理层决策提供支持服务
第一，长期以来，管理层关注的国家政策法规、指导意见、监管条例等规章制度仍然是人工获取和下发，耗时耗力，不便于形成产业转型实时链条；第二，各系统计划及完成进度仍然处于手工填报状态，部门实施计划与计划出入较大的情况时有发生，严重影响预算、监管的效率；第三，缺少关键财务指标的时间序列分析、结构分析等图表分析功能，无法及时调整战略、降本增效；第四，各个系统之间未实现有效整合，形成信息孤岛，无法发挥公司整合化优势。
因此，公司急需借鉴国内外一流大型企业财务改革创新与共享服务的理论和实践，结合实际制订深化财务转型方案，促进财务管理的制度化、标准化和信息化。财务管理大数据平台建设由淮北矿业、容诚会计师事务所、浪潮集团公司三方通力协作完成，经过多次研讨磋商，反复修改完善，完成了数据规则的梳理、校验，实现了规则与计算机语言转换、数据存储和技术切换。2019年8月，财务管理大数据平台正式挂牌成立，于2019年12月投入使用。财务管理大数据平台将财务部门打造成全域数据汇集的中心，为企业风险管理、经营预测、战略决策提供服务。
（三）大数据助推财务管理转型之“转”在何处？
享中心成熟运营的基础上，借助管理会计工具开发了多种管理应用场景。
1. 智慧财务管理系统
淮北矿业依托财务共享平台，建立实时数据仓库，遵循“分步规划、分布迭代实施”的原则，坚持“调研一块、规划一块、实施一块”，按照“333”模式构建了智慧财务管理系统，即3个主题—财务状况、经营成果、现金流量；3个层次—集团、控股、子公司；3个应用对象—管理层、专业层、业务层。智慧财务管理系统一二三级界面包含公司205家核算单位，21个指标、40个管理报表实时更新。
（1）完善数据梳理、校验规则，反映真实财务情况。为更真实有效地反映公司特色业务情况，淮北矿业财务管理大数据取数规则运用多种运算组合，实现了规则与计算机语言转换、数据存储和技术切换。如利润总额不易从科目直接获取，针对该特殊指标建立了“收入―毛利率法”数学预测模型。
（2）建立实时数据库，抓取关键指标。利用核算规则实时获取数据、生成数据，避免了报表数据的滞后性，如建立指标分析（含会计期间和组织的利润、可用资金、有息负债、毛利率、资产负债率、纳税情况、实时资金指标）、公司合并层指标仪表盘分析、国资委考核指标仪表盘分析、指标穿透分析、科目穿透分析、异常原因分析等，可更直观、动态地反映企业实时经营状况，具有及时性及相关预警效果。
2. 资金专题分析
资金管理信息化在企业中的作用不言而喻，为实现聚焦增加现金流目标，淮北矿业应用多种管理会计工具，不断创新优化，建成集资金可视、风险可控、融资管理及预算分析等为一体的资金专题分析系统。该系统实现了对资金存储状况、资金流量状况、资金余额构成、有息负债、预算执行等的实时监控，并设立资金预警线，针对不同子公司，推送预警信息，以提升公司资金总体管控水平，提高资金利用效率。
3. 财务专项智能报告
财务专项智能报告是企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。根据管理层、业务层等相关需求，目前已开发了资金预算执行情况智能报告、应收款项智能报告、淮海往来智能报告、内部往来智能报告四个专项智能报告。
四、淮北矿业数字化财务管理转型升级成效
（一）智慧财务管理系统，提升公司财务管理创新水平
智慧财务管理系统二级界面分产品、业务、地区实时分析营业收入（如电力、化工、煤炭、物流、现代服务、其他等）、营业成本（原煤成本、焦炭成本、聚氟乙烯成本）、利润总额（累计、预算）等情况，清晰直观地反映公司 205 家核算单位实时经营状况。通过智慧财务系统，可清晰直观地查看集团公司、控股公司、子公司的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为淮北矿业的管理决策和战略调整提供依据。
1. 经营业绩持续向好
从2013年起，公司经营业绩持续下滑。2013~2014年受宏观经济影响，下游行业需求减少，导致煤炭行业整体盈利水平降低，公司2013~2016年皆有亏损。2016年总营收同比增长率和净利润增长率分别为－7.55%和－92.75%，2017年供给侧结构性改革以来，公司业绩得到明显改善；2017年、2018年总营收分别取得14.43%、9.58%的增长率。2019年受能源库存和产能过剩影响，前三个季度总营收同比增长率连续为负，净利润也表现不佳，2019年实现总营收和净利润分别为600.86亿元和36.13亿元，同比增长4%和－34.56%。
从2020年起，受益于财务管理大数据精准监控，疫情冲击下公司业绩仍有韧性，总营收规模平稳增加。2020年受新冠肺炎疫情冲击影响，煤炭行业整体需求低迷，同时能源保供推动下出现供给过剩，供需错配导致煤炭企业业绩普遍同比下降。相比之下，公司业绩则展现出十足韧性。公司2020年实现总营收523.69亿元，净利润36.70亿元，净利润同比增长13.46%，2021年前三季度，营业总收入、净利润继续保持高增长势头，已分别达到485.82亿元和39.44亿元，超疫情前同期水平（见表1）。
淮北矿业经营指标高于行业平均水平。通过对比国内上市的24家市值超百亿元煤炭公司的盈利指标，淮北矿业ROE、ROA分别为15.26%和5.73%，均高于行业平均水平；净利润为34.68亿元，排名第6；基本每股收益1.6元，排名第2（见表2）。
2. 三费持续降低，人力资源价值凸显
智慧财务管理平台细化费用管理，使公司成本结构不断优化。一方面，期间费用不断下降。如表3所示，财务管理大数据平台上线前，淮北矿业销售期间费用率年均25%左右，自2018年筹划建立财务共享中心以来，公司期间费用率水平较低且呈逐年下降趋势，费用成本控制能力巨幅提升。2020年，受益于有息债务减少导致费用化利息支出下降，以及原计入销售费用的运输费改计入营业成本，公司期间费用进一步下降。2016年至2021年第三季度，销售费用分别从6.66%降至0.20%，管理费用从19.32%降至7.32%，财务费用从1.68%降至1.09%，销售期间费用率从27.66%降至8.63%，降幅平均高达1000%，表明公司管理效率不断提高。另一方面，自实行财务管理大数据平台以来，在人力投入回报率不断提高的同时，人工成本不断下降，从2016年的63.75%提升至2021年第三季度的93.03%，规模效应凸显（见表3）。
3. 精准控制毛利，放大优势
财务管理大数据平台实时获取数据，淮北矿业充分发挥价格管控、成本管控和毛利管控优势，如公司炼焦销售收入约占商品煤销售总收入的65%以上，为公司煤炭收入的主要来源，对比行业内可比公司可以看出：（1）淮北矿业保持焦炭毛利优势，2018～2020年均为40%以上的水平，始终高于行业平均，为公司贡献利润21亿元、35亿元、32亿元（见表4）。（2）由于销售渠道稳定、客户优质，公司的焦炭售价高于行业平均。（3）得益于大数据精准管理，焦炭产品具备更为显著的持久成本优势（见表4）。
（二）资金专题分析驾驶舱，充分挖掘利用信息价值
运用大数据精准施策抓好债权清收、库存压控、成本管理、风险管控、资金预算等工作，2020年应收账款余额较年初下降1亿元，年末库存商品较年初下降4亿元，年末代储物资较目标增加0.22亿元，完成了各项任务目标，提升了公司财务管理创新水平。
1. 资金存量与预算分析 ：保持现金流充裕，有效盘活资金
一方面，大数据的建设聚焦效率和效益，实时更新数据，对市场的实际需求进行预测，助力淮北矿业及时处理低效无效资产、调整各项资产流动性，制定符合市场规律的策略。第一，从整体来看，淮北矿业资产以非流动资产为主。截至 2020 年末，公司资产合计 670.11 亿元，其中流动资产 134.93亿元，流动资产占比仅为 20.14%。第二，从流动资产来看，2019 年开始应用财务管理大数据平台以来，公司的货币资金、应收票据、存货占流动资产比重发生大的调整，以助力公司实现去产能、抗疫情等战略目标。第三，从公司商品周转速度来看，与2017 年相比，2018 年末，存货周转天数、应收账款周转天数、应收账款及应收票据周转天数、流动资产周转天数分别从 42.86 天降至 6.28 天、74.82 天降至 4.29 天、108.61天降至 21.72 天、347.46 天降至 43.43 天，财务管理大数据对公司流动资产进行了有效的管理，公司各项流动资产变现速度和效率、回收款项能力不断提升（见表 5）。
另一方面，淮北矿业坚持“现金为王”理念，以财务管理大数据为平台，通过信息化手段进行资金集中管控，除部分对资金流动性要求较高的子公司外，公司要求下属重要子公司均在财务公司开设账户，以实现资金按日归集的需求，目前全口径资金归集率约为63%。
2020年疫情下，公司聚焦增加现金流，严控资金支出，灵活调动，按预算保障实现经营性现金净流入以GS财务共享系统的预算管理模块数据为基础，对预算初期、期末月、预算执行情况、预算（投资、筹资、经营）收入、预算（投资、筹资、经营）支出等内容分板块、分单位进行可视化分析。公司顺利完成了以下目标：第一，完成去库存目标，虽然疫情导致的存货积压及应收票据大幅增加以及上年同期承兑票据集中到期较多，公司利用经营活动现金释放资金压力，使经营活动净现金流同比下降41.62%。第二，近年来随着供给侧结构性改革的推进，以及采挖深度增加对安全生产的要求提高，公司购买智能化开采设备、信湖煤矿和焦炉煤气综合利用项目等基建项目投入不断增加，2020年调度现金进行投资，使投资活动现金净流出规模同比增加34.56%，为公司的生产经营提供了良好的基础。第三，结合“两金”占用管控措施盘活存量资金，2020年利用现金偿还2019年的借款增多，使筹资活动净现金流出规模同比下降4.61%。
2. 有息负债分析 ：债务结构优化，财务杠杆水平继续下降
资金专题分析中的“有息负债分析”二级栏目，可自动绘制各单位财务公司贷款明细、商业银行贷款明细、统借统还贷款明细、融资租赁债项明细、应付承兑汇票明细表，统计分析单位应付票据、财务费用、融资利率、融资计划等信息，重点针对各单位有息负债的种类、到期、融入、余额、利率、办理银行等维度进行分析，来辅助统计各单位有息负债还本计划、存量票据贴现、融资业务质押、统借统还等变化情况。
公司债务结构不断优化，经营风险持续下降。第一，近年来公司应付账款规模不断增长，对上游资金占用有所增强，其他应付款基本保持稳定。第二，2020 年，公司债务规模同比下降，同时公司积极调整债务结构，短期债务占比亦有所下降，从 2018 年 的 58.76 亿元降至 2021 年前三季度的 53.49亿元。第三，受益于债务规模的下降以及利润的累积，近年来公司资产负债率和带息债务率均呈下降趋势，公司财务杠杆率控制情况较好 ；此外，公司 2016~2021 年 EBITDA利息保障倍数持续维持在较高水平，2021年前三季度达到 9.58，公司整体保持了很强的偿债能力（见表 6）。
3. 应收账款分析 ：精准对接客户，及时跟踪风险债权
独特的资源禀赋及区位优势，使得淮北矿业吸引了宝钢、南钢、马钢、申皖发电等华东地区钢铁、电力大型国有企业成为其客户，淮北矿业通过财务管理大数据平台，精准分析各地区、各业务、各产品的核心客户，并与核心客户签订中长期煤炭购销合同方式，着力打造长期战略核心客户群，核心客户信誉良好，忠诚度较高。
（1）重设各单位应收账款，及时跟踪风险债权。应收账款的管理也是淮北矿业数字化运营的重要目标之一。第一，财务管理大数据重点关注各单位应收账款实时情况，公司管理层、专业层和业务层可根据数据专题清晰地了解公司及各单位具体应收账款情况，定向清收完成情况，直观快捷，并形成了特色应收账款跟踪业务。第二，根据业务层需求重新分类各单位应收账款。按应收账款、其他应收款、预付账款、合同资产、应付账款、其他应付款、预收账款、合同负债、备用金 9 个科目借贷方重新分类，取借方有发生额和余额的计入各单位基础表。根据内外部字段区分内外部，将应收账款账龄超过 3 个月确定为风险债权，并据此确定定向清欠完成表和定向清欠汇总表。第三，为更好服务于企业管理会计决策，“财务专项智能报告”重点关注供应商应付款项变动，资金预算执行报告取数规则为取负债“应付账款—企业外部—材料”及四个资产类科目的重分类“应收账款—企业外部”“其他应收款—企业外部”“预付账款—业外部”“合同资产—外部”；避免某科目下单笔业务的重复分类，可视化设计动态展示和往来单位的增减变动。
（2）月度滚动结算、精准对接客户，公司上、下游客户稳定。第一，利用财务管理大数据平台，淮北矿业长协客户采用月度滚动结算模式，近年来回款正常 ；少部分商品煤市场销售，采用全额预付方式，货款安全程度高。第二，原材料采购方面，公司对外采购主要采取承兑汇票方式结算，利用应收账款监控系统，监控应收账款、应收汇票实时情况，及时催收，平均账期为 1 ～ 3 个月。第三，销售方面，公司下游客户主要为大型钢铁、化工和发电企业，且长协销售占比高（见表 7），公司已与多家客户签署了中长期煤炭购销协议，2020 年长协销售占比在 80% 以上。
（三）财务专项智能报告，推进管理改革创新发展
财务数据平台聚焦当前存在的突出问题，调整智能报告重点，利用大数据进一步规范业务流程、突出管理重点、提高应用效果。
1. 实现公司内部产能置换，达成去产能目标
淮北矿业充分利用财务管理大数据平台，调动公司内部资源，形成产能联动，推进产业转型升级，实现高质量发展。公司积极采取“一矿一策”、安全技术经济一体化论证等措施，大力推进采煤、选煤智能化建设，通过上装备、推“四化”，提升煤炭采选工艺水平，努力将地质条件变化等因素对原煤产量和质量的影响降到最低，生产水平趋于稳定，公司的煤炭主业基本进入高质量生产阶段。
公司积极利用财务管理大数据平台分析、决策，陆续退出了部分资源枯竭、效益较差的落后产能，保证在产矿井的生产经营情况和置换新产能。一方面，公司退出岱河煤矿（2018年）、朔里煤矿（2019年）、杨庄煤矿（2020年）等共计834万吨产能；同时公司也对部分矿井产能进行核减，如2019年公司核减朱庄煤矿、临涣煤矿、童亭煤矿、祁南煤矿共计140万吨产能。公司合计去产能达1,049万吨，截至2020年去产能任务已基本完成。另一方面，减量所带来的产能额度主要用于置换新增产能，包括信湖煤矿及陶忽图矿，未来合计增加产能达1,100万吨。
2. 集中采购降本增效
（1）实施联合采购，降低采购价格。利用财务管理大数据平台，淮北矿业全网筛选供应商，坚持“提升采购性价比，控制保供采购额、控制采购付款额，聚焦直购、聚焦网采、聚焦集采”的“123”战略；错峰采购、精准采购、战略采购、前瞻采购等新型采购模式的综合运用，加上智慧供应链建设，不仅降低了采购成本，还提高了物资供应质量，大幅降低了资金占用率和仓储率。2020年，公司综合采购价格比上年平均水平下降4.51%；2021年以来，公司物资成本同比下降22%。
（2）盘活存量物资，服务智慧供应链。2021年5月，淮北矿业财务管理大数据平台增加了互联网招标、比价信息发布、供应商投标报价等功能，各级业务、账务留痕处理，透明化管理，规避了廉洁风险。2020年，公司盘活存量物资价值3,360万元，修旧利废物资价值2.2亿元（以原值30%核算），减少了大量新物资投入。
3. 创造安全价值，推动安全生产高质量发展
目前，公司建成了管控一体化信息系统集成平台、大数据中心及淮北矿业私有云，15处煤矿实现综合自动化，研发应用了部分智能化装备，信息化、智能化建设迈上新的台阶。2020年公司实现了煤矿零死亡、零突水、零超限、零着火“四零”目标，地面厂零重伤、零泄漏、零着火、零爆炸“四零”目标，有效地杜绝了重大涉险事故的发生，推动安全生产高质量发展。例如，2018~2020年期间，淮北矿业不断增加安全投入（从12.42亿元增至14.59亿元），原煤百万吨死亡率大幅下降（从0.214%降至0.073%），公司安全生产管理能力不断提高（见表8）。
4. 充分利用外部支持，增量价值不断凸显
公司控股股东淮北矿业集团是安徽省四大国有重点煤炭企业之一，实力雄厚 ；同时公司能够在税收优惠、财政补贴、项目审批和资源获取等方面获得来自政府的多项支持。资金支持方面，2018 ～ 2020 年，淮北矿业集团分别获得政府补助（不含“三供一业”补助资金）5.11 亿元、8.23 亿元和 10.52 亿元，资金支持力度很大 ；银行授信额度方面，公司未使用银行授信额度较为充足，且近年来逐年稳步提升，2018 年 和 2019 年分别为 571.70 亿元、607.71 亿元。截至 2021 年 3 月末，公司共获得银行授信额度 605.25 亿元。
公司在智慧财务管理二级界面下专设“政府补助收入”栏目，详细分析政府补助收入构成，并设置“资金专题分析驾驶舱”，对公司的资金池和票据池情况进行分析，实施资金监控，掌握变动趋势，根据资金归集情况，结合“两金”占用管控措施盘活存量资金；通过资金管理相关政策的制定，提高执行效率和业务协同；对银行账户开户情况、银行分补、使用情况进行分析，以加强公司资金集中管控，预警长期不用账户，实现资金最大化利用。
五、未来展望
淮北矿业财务管理大数据平台经过企业深入探索和改进，实现了异构信息系统之间的数据交换和共享，形成了智慧财务管理系统、资金专题分析驾驶舱、财务专项智能报告等数据体系，准确和实时地反映了公司整体、各子公司财务情况，为公司决策提供财务数据支撑，推动公司运营分析体系走向优化、深化。
展望“十四五”，淮北矿业财务管理大数据建设工作将以管理实际应用为切入点，在前置管控效果、提高工作效率、降低财会人员的工作强度等方面进行深入研究开发。对公司全体财务人员普及大数据应用理念，普及大数据在财务管理各岗位的应用，实现简易、常规性应用软件的自主编制及应用。进一步深入开发智能型分析报告及汇报展示功能，提高数据获取的及时性和前置内部控制管控效果，高效辅助管理层决策；开发应用RPA财务机器人，对重复性高、耗时长、步骤烦琐、变动频繁的财务管理业务引入RPA财务机器人；模拟不同的财务管理应用场景，开发多个万能查询管理应用软件；研发相关专利技术，在“十四五”期间，力争研发2～3项管理创新型国家专利技术。
未来已来，数字化时代，要聚焦产业数字化、数字产业化，推进新一代信息技术与企业管理创新发展深度融合，打造管理决策“智慧大脑”。以数字技术为支撑，用大数据驱动财务价值创造，助力企业高质量发展。
