「干货」房地产税务管理-服务费发票问题(服务费增值税开具发票收入)

现状：两者不一致主要原因为-所得税上确认为2021年度（暂以2021年为例）管理服务费收入；但是增值税，开票并申报缴纳增值税时间在2022年。

争议点：税局可能认为延迟缴纳增值税，需缴纳滞纳金。

分析：开票在2022年原因有两种：一部分是因为21年部分公司税金较大，531之前为了降低税额而临时开具的税筹发票；一部分是因为会计审计后，对21年确认的管理服务费收入进行会计调整后，而开具的发票。

解决方案：今后新签订管理服务费合同，对结算时间的约定统一为“每年会计年度结束后，甲乙双方根据第三方审计的费用计算依据，进行年度结算，结算金额双方确认后，甲方向乙方支付，乙方向甲方开具发票”。