2021年12月，中国人民银行印发《金融科技发展规划（2022—2025年）》，提出健全金融科技治理体系、充分释放数据要素潜能、打造新型数字基础设施等重点任务。北京金融科技产业联盟开设“今日案例”专栏，以《规划》为牵引，通过优秀案例展示产业各方在实践中取得的成果，促进机构互学互鉴。
关键字：管会数据集市、数据驱动、敏捷创新、智能决策
管理会计系统作为金融机构价值管理平台的中枢，全面、有效地整合了财务管理、成本管理、风险管理和资本管理等众多管理工具，为前、中、后台各类决策提供了分机构、分业务线、分客户、分产品的多维度精细化盈利分析信息。通过业务与技术的深度融合，实现对全公司账户级数据资产的深度挖掘和分析应用，推动在经营管理领域的价值创造和高效运营，为战略决策、资源配置、预算管理、风险防控、经营分析、业绩评价等经营管理领域提供强有力的数据支撑，助力业务高质量发展。
在管理会计体系设计时紧紧围绕“夯实数据基础，赋能业务发展，强化金融创新”的主线，以技术和数据双轮驱动，不断深化数据共享，充分发挥全口径业务数据强大聚合效应。通过规划并建设统一的管理会计数据集市，完成数据存储和应用标准化，彻底避免数据孤岛，推动数据深度整合和共性数据积累；完成业务场景和参数组合的组件化，逐步实现“小前台、大中台”；完成指标体系业务口径和加工逻辑标准化，从根本上解决指标口径不一致、不准确或重复计量等痛点问题。
本管理会计系统亮点突出，一是构建管理会计数据集市，即采用数据中台建设思路，贯穿数据采集、数据应用和数据价值实现等数据生命周期全过程。通过搭建管理会计数据集市，全面支撑管理会计体系内所有应用系统（包括成本分摊、多维盈利分析、经济资本、业务经营计划与组合管理、流动性风险、利率风险、汇率风险、全面预算、业绩评价、外部定价等），加强管理会计数据运营，促进整体数据规划、治理工作。
二是搭建数智化多维度盈利核算模型，即通过可视化智能分析、指标动态交互分析、智能诊断报告等核心应用，将支持数据与业务场景融为一体，前台业务部门可以通过对客户、产品盈利的深入分析，更加关注量价协调，把握盈利增长的“业务动因”，从而更好地调整业务发展策略，确保营销目标与效益目标的一致；中后台管理部门则基于EVA、RAROC等盈利贡献评价与考核指标的动因回溯，更加关注动因以及动因背后的客户、市场、规模等问题，更好地促进全公司“效益、质量、规模”协调发展；前中后台参与各方形成了有机的“命运共同体”，共同推进经营目标的完成。数据分析不再仅是对历史事件的刻画，而是基于未来，结合业务场景，向预测、优化转变；经营决策也不再仅依赖管理者的个人经验，而是向自动化、智能化方向转变。随着数智化多维度核算模型在经营管理中的全面深入应用，其在涉及价值计量和管理的各个经营环节（如成本管控、资源高效配置、风险定价、市场细分、战略赋能等）都日益发挥着重要的作用。
三是新技术赋能业务发展，即管理会计项目融合了微服务、大数据、内存分布式计算等新兴技术创新应用，打造共享、敏捷、协同、高效、易扩展的一站式基础技术能力：通过定制开发高度场景化、模型化、自动化的智能分析工具，显著提升业务数据分析能效；充分挖掘数据资产价值，大大降低数据分析、数据管理、数据运营的成本和难度；借助微服务技术，提供松耦合、弹性的标准化组件服务，实现横向链接快速、灵活、易拓展的数字化能力。
通过整合金融机构30+上游系统数据，为管理会计集市新扩充了重定价属性、期限结构、监管指标、共享指标、微众快贷等30多种数据类型，持续提升数据资产管理价值。通过对管理会计数据集市226张业务数据表的整合，建成统一、共享、规范的价值管理数据中台，实现指标数据口径的一致性和规范性；通过对客户行为数据而非单纯的财务数据进行信息深度挖掘，实现量化分析、风控管理等复杂业务场景落地，提升总体经营决策效率；通过与内部资金转移定价、成本分摊、多维盈利、经济资本管理、资产负债管理、全面预算、业绩评价等数据联动，实现多系统间的有机融合，提升了数据资产的价值再创造能力；以价值管理智能中心为依托，提高报表共享和自动化率，使得数据真正成为可控制、可量化、可记录、可共享、可服务、可变现的银行资产；建设了统一的机构、条线、产品、客户、区域战略、重点任务、行业分析视图， 为“大服务”格局提供平台支持，有效促进业务的集成和协作，真正实现“让数据多跑路，让客户少跑路”。
目前，管理会计系统支持5000人同时在线应用，40余分钟完成上亿明细分摊结果的运算，实现了1.6万+成本中心、8大业务条线、80余种要素、100余种产品、20万+客户、6万+客户经理等多维度的成本结构分析以及盈利能力分析，切实提升了金融机构价值管理的精化水平。
图1：数智化管理会计体系
图2：管理会计数据集市的数据加工流程
图3：多维度盈利核算模型
图4：管理会计智能分析：根据各级经营管理者实际需要，通过领导驾驶舱的方式，展示不同维度的概览分析、明细分析、排名分析，并以可视化地图，根据系统设置的展示频度，高亮显示EVA排名第一的经营单元
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