6月22日，前程无忧（51Job）CFO张丹女士在2024财务数智化峰会上作题为《基于价值的财务数智化转型之路》的主旨演讲。浙江大学管理学院教授韩洪灵老师担任点评嘉宾并作点评。
以下为张丹女士演讲全文：
各位嘉宾，上午好！
非常荣幸来到绍兴这座历史悠久又充满活力的城市，和众多学界、业界的优秀人士共同探讨财务的数智化转型这一重要话题。（图片来自网络侵删）所谓数智化转型，即通过数字技术帮助企业实现智能化的华丽转身，而数智化的本质是利用数字技术改进企业运营管理的过程，通过数字技术的赋能，整体的财务管理工作将变得更为高效与精准，能够更好地为企业的战略决策提供支持。
01
这是一个怎样的时代？
近几年全球疫情的大流行迫使每家企业都要应对前所未有的运营难题，却也同时加速了远程办公和财务数智化转型的进程；最近人工智能的突破性进展，正在快速地更新与重塑着每个行业，它不仅提升了我们的生产效率和服务质量，还为企业开辟了全新的商业模式和增长点，成为企业未来竞争力的关键要素。这些都要求企业具备更核心的竞争力和更广阔的护城河。
我们讨论数字化转型，就不能脱离时代，而要顺应时代的发展趋势与脉络。
上面这张图，是去年6月18日上海国家会计学院评选出的2023年影响中国会计行业的十大信息技术，以及2023年潜在影响中国会计行业的五大信息技术。我们重点看一下右边的这五项技术，包括生成式人工智能，大数据多维引擎与增强分析，AI信任、风险和安全管理，多模态预训练大模型，自适应人工智能，都和人工智能相关。作为财务从业者，一定要熟悉并了解这些概念。
财务管理是企业管理工作的核心内容，当管理工作被赋予了“新质生产力”的内涵时，它的本质也在发生非常大的变化。从财务视角来看新质生产力，将加快驱动大型企业建设世界一流的财务体系，而这也是财务价值的体现。
02
人人皆财务
我们好像进入了一个“人人皆财务”的时代，这对财务行业充满了机遇与挑战。
财务是一个古老的行业，从传统财务核算到管理会计，到已经火了很多年的战略财务，再到当下，财务职能已经演化到了智慧财务。所谓智慧财务的职能，是通过各种智能化的数据分析和洞察，为企业的决策提供更直接和更有价值的建议，并且在企业的决策管理中发挥更重要的作用。
智慧财务会带来两大影响：一是要求财务人员对企业业务具备更全面而深入的洞察能力。财务作为一门商业语言。但是实际应用当中财务和业务人员对齐还是需要一个比较长期和复杂的过程。在智慧财务的时代，财务作为一门语言发挥的作用会越来越大。二是当企业全部的数据实现智能化之后，业务部门的负责人会很快看到各种数据和报表。这时财务部门可能会有一些困惑：财务部门的价值怎样被定义和衡量？这其实是在企业里经常会被讨论到的话题。
03
构建数智化的财务管理体系
数智化不光是部署系统，更重要的是在理念、顶层战略、流程等多个层面作出改变，不仅是在挑战原有的工作和思维方式，更是一家企业要全方位开展的一项大工程。
数智化更不是一蹴而就的，而是需要持续探索和不断纠错的过程。不同的公司面临的情况不一样，应对的方案也不一样，每家企业都要找到适合自己的方式。我们在企业内部进行财务管理时，经常会援引华为的案例进行借鉴，因为它的IFS变革持续时间足够长，涵盖领域足够广，对企业影响足够大，所以有很多方面值得借鉴。
数智化是企业的一套“慢思考系统”。对企业来讲，需要一套“慢思考系统”。慢思考系统是以数据和逻辑驱动决策，来弥补快思考的不足，从而达到两者的完美协作。财务团队在能力和工作上的特质，刚好能够帮助企业建立一套慢思考系统，以灵活的数据分析和洞察支持决策。
企业财务数智化大概分为5个步骤：战略、组织、流程、技术、人员，整体的逻辑是战略决定组织、组织决定人才。其实企业的战略对于数智化转型是非常重要的，很多企业在转型过程中面临最大的问题不是技术和工具，而是需要去直面转型，需要在整体策略上进行明确，这是极其重要的，也是我非常想强调的一点。
数智化过程当中会有很多误区，拿流程来举例，我们发现非常多的企业试图用技术来掩盖流程的缺陷，其实技术只是一个工具，解决不了组织和流程上一些太大的问题。所以一般建议企业先优化流程，再去实施企业数智化系统的转型，再去评估现有人员是否符合转型的需要。
接下来，我想分享两个案例，都是我自己的亲身经历，希望能够从不同视角给大家提供参考。
04
财务数智化转型
推动大型集团新零售战略落地
第一个案例是某头部消费电子公司，我将其称作“数智化转型推动大型集团新零售战略落地”。大概的背景是2019年我接手了该集团中国区的财务，当时集团中国区大概有1000亿的收入，线下有3000家店铺，一共有大约3万名员工。
当时面临的问题是什么？该集团主营产品所处的市场大盘是线上占三成、线下占七成，但当时的情况是该集团自身的线上市场份额已经比较高，很难突破，所以亟需拓展线下市场份额。
该集团的调研方法是非常有名的，当时我们在一年之内频繁做了20多场的线下调研，发现的问题是产品的SKU特别多，大概有1万多个SKU。举个例子，刚刚过去的618，线上在每个小时、每一分钟都可以有不同的价格，但在线下就很难做到。我们发现线下很多店铺销售政策的传递，是需要非常多的时间，甚至店铺里改价格标签都要经历一个比较长的过程，所以价格在线上线下非常难统一。
经过调研之后，我们发现客户还反馈了一个问题：历史账是算不清楚的。客户都说：“你欠我很多钱，没有给”，但从公司的角度来看，该给的钱都已经给了，是客户算不清楚自己的账。客户觉得开店不赚钱，开店的信心就不足。
以上这些，是当时大概面临的一些问题，所有变革的焦点都是围绕财务问题。通过20多场的客户调研，我们基本上明确了一个新零售战略，简单讲起来就是3点：新思维、新模式、新工具。新思维就是以电商的方式做线下，实现全链路数据化；新模式就是线上线下融合及销售服务一体化，用一套模式贯穿城市和农村下沉市场；新工具就是开发了系统化模型，从根本上去解决客户对财务提出的问题，因为客户的账算不清楚，他就不开店，进而导致线下业务无法拓展，公司的市场份额无法增加，所以本质上还是解决财务的问题。
我们的解题思路是，给客户提供一个ROI模型，综合毛利率包括公司给到的利润和点位；费用率就是开店的房租和人员成本，这基本上是固定成本；资金周转率表示库存一年内能周转几次。我们将ROI公式固化到公司的系统。这个系统化模型是我们内部开发的最开始以解决财务记账为主的软件，后来慢慢扩展到了进销存的管理、1万多家店的管理、甚至十几万人员的管理。
我们依托这个工具，在工具背后从战略到组织、流程，运用会计语言、商业语言和客户对齐，他们不需要看那么多数据，只需要看如果投100万元开一家门店，一年的ROI是多少。当时精算出来的客户的平均ROI大概百分之三十多。相当于投100万，三年内可以回本，这样的数据增强了客户开店的信心。如果我们看年报披露的店铺数量，正因为此项变革，2021年线下门店数从3200家提升到了10200家，实现了超过万店的规模。线下的市场份额自然就提升了。
这是一个比较经典的财务数智化转型驱动业务战略落地的案例。
05
数智化对老牌互联网公司
财务体系的全面改造
另外一个案例是最近一年多的时间里，我对于一家人力资源行业的互联网公司的财务体系推倒重建、全面重塑的过程。得益于现代技术的快速发展，所以我能够非常快地利用一些新的技术完成数智化转型，降低数智化转型的成本。
我刚加入公司的时候，发现几百人的财务，90%的时间都用来处理各种单据以及静态报表分析，其实这对于管理来说价值不大。于是我们快速建立了财务共享中心，改变了各地分散的财务管理模式，应用了升级后的ERP系统，基本消除了99%的手工单据。缩减了整体结账的时间，大概从15天降到了5天。当然，现在还可以更快，因为很多重要的业务数据是可以实时查看的。另外我们200多个银行账户的全面管理，是依托银行的科技部门提供的新工具升级了资金管理的流程。还有差旅费基本上实现了无纸化报销，提效非常明显。
在一些业务协同类的财务职能方面，我们也有很多创新和尝试，包括建立了管报体系，建立了兼具透明度与及时性的BI看板，运用机器学习模型预测提升业务部门人效。原来如果做预测，要分产品、分城市、分团队来预测，非常耗时耗力，所有数据收上来之后财务人员要进行各种数据的核对，大概要持续3个星期的时间。现在通过一些预测模型，可以实现预测的智能化和自动化，预测周期也缩短到了2天左右。
另外我们现在内部孵化成立了一家财税咨询服务公司，因为在内部运用新工具实现数智化转型的过程中，我们沉淀了非常多的方法论和实操经验，所以我就鼓励财务团队成立一家财税咨询公司。进一步赋能我们的客户，加速他们的财务数智化转型的进程。
举个例子，我们有一个非常大的客户，有1万人的外包员工，之前和我们合作的业务是外包员工的招聘和薪酬服务，后来依托我们的智慧报销平台，我们也给客户提供员工报销服务，之前客户需要10个人每天去审核单据，报销周期是2个月。但是复用了内部报销的流程和系统工具之后，只需要1个员工5天就可以完成1万人的报销全流程。这件事情也证明了财务不光是一个花钱的部门，同样也可以变成一个赚钱的部门。
最后这句话与大家共勉。“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”。坐而论道容易，但真的要把事情做好，绝不是嘴上说几句那么简单。所谓知易行难，更何况直到今天，我也从不敢说自己已经达到了“知”的状态。最近这些年我在企业的内部管理，包括财务数字化方面功夫与心力都下了不少，有时候觉得看什么都懂了，但真正落实到具体实处，却依旧发现会有很多的坑——那种你不掉进一次就不会知道下次遇到该怎么躲避的坑。大道甚夷，而人好径，遇到坑很正常，不要试图绕过去，不要想着走捷径。所有试图抄的近路事实上只会绕远。我和团队经常说，遇到坑，请先跳进去，再爬上来。
作为一名财会人，我真心希望全新的数字技术可以赋能古老的会计行业，也希望大家能善用工具，在这一次时代变革的浪潮中乘风破浪，披荆斩棘。谢谢大家！
嘉宾点评-韩洪灵 浙江大学管理学院教授
坦率地说，作为学者，我平时在学术研讨会上点评学术论文比较多，关于实务研究的论文点评比较少。刚才仔细听了前程无忧（51Job）张总的报告，先简要概括一下张总报告的内容。
张总首先是从时代的特征出发，阐述了财务数智化转型的必要性；接着她提出“人人皆财务”，这表明张总在公司中比较强势，具有显著的“财务帝国主义”倾向；然后张总根据自身过去长时间的职业经验积累，提出数智化时代财务人员的角色或核心工作发生了变化，从传统财务核算到管理会计，再到战略财务，最后到智慧财务。
她认为数智化财务是“慢思考系统”，这是我第一次听到，也是一个创新的观点。“慢”和我们今天强调的创新、快速市场反应，似乎是违背的，所以“慢”和创新、快速市场反应如何辩证统一，值得我们进一步研讨。
最后张总通过两个案例展开了精彩讲解。短短半小时的时间，内容非常体系，经验非常丰富。一言以蔽之，听了张总的报告，大家在财务数智化转型方面都应该是“前程无忧”的！
借助张总报告，我自己也有几点体会。
财务数智化的本质，是一种新质生产力。因为新质生产力强调要素重组，数智化转型讲来讲去仍然是信息技术和整个会计、财务要素与场景的高度融合，这些信息技术无非就是大数据、AI、移动互联网、区块链、物联网等技术的高度融合。
我的一位老师、已故的中国著名会计学家裘宗舜教授，早在1985年就发表了一篇题为《会计也是第一生产力》的论文，其中提出，现代科技是第一生产力，作为信息科学的会计也是第一生产力。如今的数智化时代，越来越展现了会计的本质是information science（信息科学）。今天在座的很多嘉宾都是计算机博士，特别是最近几年的财务论坛上，很多都是会计学博士坐在台下听，计算机博士在台上演讲，这本身就展现了会计是信息科学。
当前，学术界普遍认为财务数智化转型的本质，是以数字技术驱动价值创造。就像张总今天演讲的主题一样，也是基于价值，建立以数据为核心，而不是以流程为核心的管理体系。用数据驱动战略、运营和创新，是财务数智化转型的核心工作。
基于这一本质，未来数智化转型将在三个方面重大变革。首先在管理模式上，从流程驱动走向数据驱动；其次在组织模式上，从工业时代的科层组织走向新经济时代的生态组织。另外，在管理理念上，从过去的管控到现在的赋能创新，这也是重要的变革。那么，这些变革当中，敏捷前台、精益中台和创新后台的系统化构建，仍然值得继续研讨。
谢谢大家！
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