会计分录：会计分录亦称“记账公式”，简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。分录有：一借一贷、一借多贷、一贷多借、多借多贷等分录方式。
差额计提：核心系统每日计算出截止到当日按核算别名+余额属性汇总的应付(利息)、应收(利息)、(贷款)损失准备余额，与核算系统中的余额比较，比较后相差金额即差额计提金额；计提金额＝应计提利息总额(核心统计计提金额)﹣当前已计提金额(核算系统余额)
总分核对：将核心系统的各类分户账余额与核算系统的科目余额进行比较，若不相等则日终时抛出异常(损益类不参与核对)。
机构日总账：每日生成各机构的科目级借贷发生额和借贷余额。
会计事件：核心系统的记账载体，是连接核心与核算的桥梁；核心系统发生账务后登记会计事件，日终批量时，以文件的形式将会计事件同步到核算系统，进行解析。
2、会计原理1、借贷记账法则
以“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。
记帐方向：借在左、贷在右，各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方
凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方
2、会计要数
会计要素是指财务会计报告的基本构成要素。构成资产负债表的要素有资产、负债和所有者权益三项，构成所有者权益的要素有收入、费用和利润三项。
资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。它包括各种财产、债权和其他权益。按流动性的不同，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产主要有现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆放同业、短期贷款、贴现、应收利息等。非流动资产主要有中长期贷款、长期投资、固定资产和无形资产等。
负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会给企业导致经济利益流出企业。他是企业筹措资金的重要渠道。按流动性分为流动负债和长期负债。流动负债主要有活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向中央银行借款、同业存款、同业拆入、应付利息、应付工资和应付税金等。非流动性负债主要有长期存款、长期借款和应付债券等。
所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益。主要有实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
资产=负债+所有者权益
3、会计科目
会计科目是指为记录各种经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目，
资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额必然在借方
负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额必在然贷方。
资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定 ，余额在借方则为资产，余额在贷方则为负债。同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，共同类多为金融、保险、投资、基金等公司使用，包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目。
所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，有实收资本(或股本)、资本公积(含资本溢价或股本溢价、其他资本公积)、其他综合收益、盈余公积、未分配利润等。
损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。
成本类科目：是反映成本费用和成本支出的，用于核算成本的发生和归集情况，包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”。
3、核算原理
核算：有狭义和广义两种理解，狭义的核算指会计核算，广义理解的核算则包括了会计核算和业务核算两部分内容。
业务核算：指银行在开展自身业务活动时应当执行的各种操作，以及由此而产生的各种原始记录。
会计核算：也称会计反映，以货币为计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活 动进行的事后核算是会计中记账、算账、报账的总称。
会计核算分录：即会计分录，一般由借方分录和贷方分录组成，借贷金额相等，方向相反，也叫传票。
会计核算引擎：将会计核算从业务处理流程中剥离出来独自形成的一个独立模块，在总账系统中负责会计核算处理和报告的完整过程，即核心系统和外围系统将必须借助于会计核算引擎才能完成相应的会计核算处理。
4、核算整体逻辑架构
总账系统：将内部核算业务从业务系统（核心、财务、卡系统、信贷系统、资金系统等）独立出来，一方面符合国际先进银行“瘦核心”的发展趋势，同时让业务系统更专注于业务，提高业务系统的灵活性，降低会计政策 变更带来的风险，另一方面加强多维核算，为后续进行精细化管理打好基础。总账系统涵盖核算基础数据管理、业务核算、内部清算、计提处理、外币折算、年终试决算、年终决算、科目调账等功能。
核算原则：1、交易与核算分离(来达到联机交易尽量不处理交易分录，由单独模块完成会计分录处理，交易与核算的松耦合、保持业务处理灵活性的目的) 2、多维度、参数化 (通过配置核算参数支撑不同核算场景)
5、核算分离处理流程
分录的处理根据业务类别，既可日间产生也可晚间批处理产生，该配置由交易参数配置实现。 除内部账、会计系统外, 前台业务人员, 从输入界面到输出打印, 包括扎账, 都没有会计概念。 系统的业务处理模块与拆分录的模块不绑在一起。
由场景产生分录：
是否实时拆分录, 由系统参数配置决定, 可以联机实时拆 也可以晚上批量拆。联机实时写分录, 由平台调用拆分录子程序完成写分录, 并在场景记下已写分录标志。晚上批量拆分录, 先检查场景的‘已出分录标志’，当标志为‘否’时再由批处理程序调用拆分录子程序完成。对于日间已出分录的场景，晚上批量程序不会再对该场景进行拆分录处理。
