2022年8月18-19日，第四届共享与全球商业服务创新峰会在武汉召开。中兴新云高级副总裁孙彦丛女士应邀出席，以“从共享服务到财务的数字化”为题，分享了共享服务的前沿实践和未来发展趋势。
我们整理了现场发言内容，以飨读者。
从共享服务到财务的数字化
本文正文4957字，预计阅读时间13分钟
尊敬的各位嘉宾，大家上午好！
我是来自中兴新云的孙彦丛，非常高兴受邀参加第四届共享与全球商业服务创新峰会。今天我分享的题目是“从共享服务到财务的数字化”。在过去的近二十年中，我们帮助了非常多的企业建立起财务共享服务中心，助力财务职能的转型，以及开展财务数字化项目建设，希望能把我们自身的经验和客户的成长经验分享给大家。
一、“1455”世界一流财务管理体系新视角今年国资委发布了两个重要文件，分别是《关于推动中央企业加快司库体系建设，进一步加强资金管理的意见》和《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，这两个文件对财务界产生了非常大的影响。不仅仅是中央企业，国企、大型民企都面临着财务转型和财务变革的问题。
世界一流财务管理体系，从新视角提出了“1455”财务转型整体框架：
“1个目标”——建立世界一流财务管理体系的目标；“4个变革”——财务管理的理念变革、组织变革、机制变革和功能手段变革；“5项职能”——财务的核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作这五大财务职能；“5大体系”——全面预算管理体系、合规风控体系、财务数智体系、财务管理能力评价体系和财务人才队伍建设体系。“1455”财务转型整体框架全面勾勒了未来5~15年财务的发展蓝图，极具前瞻性和指导性，我们提炼了几个关键要点：
第一点在格局层面。财务要突破传统职能，不仅仅是站在财务自身来看财务做什么，而是要以资本和业务为纽带，站在产业链、供应链、生态链的角度，促进数据、信息、技术、标准、金融等全方位协同融合，做到产业融合、业财融合。
第二点在职能层面。财务要树立大财务观，不仅要夯实财务报告、资金报告、税务管理的基本保障职能，还要深化拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造的功能，做到财务职能的不缺位、不越位和不错位。
第三点在角色层面。财务人员在企业当中发挥的角色和定位，要从核算人员成长为企业的业务伙伴、战略管理与价值创造者，实现财务从核算型的财务向业务和战略型财务的转变。
第四点在财务的组织层面。财务共享服务中心从账务集中处理中心向企业数据中心转变，提高共享效率，拓展共享边界，财务的组织架构也由金字塔型向纺锤型转变。
第五点在技术层面。财务管理从信息化向智能化、数字化的方向转型，提高数据质量，激活数据价值，完善智能前瞻的财务数智体系。
我们可以看到，在向世界一流财务管理体系迈进的过程中，有两个比较大的突破，第一点是财务职能边界的拓展，第二是信息技术的发展对整个财务管理的深度创新。对财务共享服务中心来讲，需要立足现在、着眼未来，更好地支撑起整体财务职能的变革。财务共享未来是向数字化方向发展，逐渐演变为企业数据中心。
二、财务共享服务中心发展的四个阶段财务共享服务中心发展可以分为四个阶段：
第一个阶段是建设期，从0到1实现财务共享服务中心搭建，这个阶段对很多规模体量巨大的企业集团来讲，可能需要3年、5年甚至更长的时间；
第二个阶段是运营管理期，财务共享服务中心建立起来只是起步，其发展本身是一个长期运营提升的过程，需要长效的优化机制；
第三个阶段是创新探索期，随着自动化、智能化技术广泛应用到财务共享服务中心，实现全信息自动采集、全系统自动连接，共享服务中心的效率大大提升，并采集沉淀大量数据；
第四个阶段是变革转型期，领先的财务共享服务中心，已经开始向数字化方向转型，逐渐成长为企业的数据中心。
三、从财务共享服务中心到企业数据中心五个着力点
如何从财务共享服务中心转型升级为企业数据中心？有五个亟待突破的着力点：
一是组织层面，打破组织的边界和壁垒，形成跨越核算职能的组织，也就是超越核算、资金、税务职能之外的其他财务职能拓展；
二是人员能力层面，财务不仅要具备核算的能力，还需要业务洞察、数据能力、业财技一体化的能力；
三是系统层面，信息化是数字化的基础，推进财务系统及关联业务系统改造，打通流程及系统断点，实现全面业财连接；
四是数据层面，提供标准统一的财务报表之外，构建业财融合的财务报告分析，建立纵贯全部经营链条，覆盖各个产品、市场、项目等多维度指标体系；
五是职能层面，不仅涵盖财务核算、资金、税务职能，而且完善财务管理（预算管理/绩效管理/成本管理/资本运作等）决策支持的职能。
两种路径
在实践中，从财务共享服务中心到企业数据中心的路径有两种：第一种是从财务共享服务中心开始，逐步建立IT共享、人事共享、法务共享等多领域的共享服务，为企业全方位赋能，实现多领域共享组织强强联合，打破部门壁垒，推动企业全面共享和企业数字化转型；第二种是以财务共享服务中心为起点，通过共享服务中心的建设，奠定坚实的系统基础、组织基础、数据基础，从财务走向财经，之后通过职能边界、技术边界、数据边界的突破，建立企业数据中心，向企业数字化推进。
三个突破
从财务共享服务中心到企业数据中心要实现三个突破：突破职能边界、突破技术边界、突破数据边界。
突破职能边界
第一，突破职能边界。从横向打破组织壁垒，拓展组织的边界；纵向不仅是聚焦于核算，也要站在企业管理的角度，为战略财务、业务财务以及为各级经营管理者提供相关数据。
财务共享服务中心具体能提供哪些数据服务呢？一是基于已有数据，可以直接提供的数据服务，比如企业的费用分析、税务分析，资金分析、分子公司财务报表分析、共享中心运营报表分析；二是可以为管理会计提供的数据服务，比如为集团所有的单位提供标准化计算服务，执行分析报表以及财务历史数据的提供；三是为业务单元提供的数据服务，在业务支持层面如分板块、分市场、分产品的销售规模和盈利分析，采购成本多维分析看板，工程项目全生命周期经营看板等，在集团层面如产业价值链分析，市场进入决策分析以及中长期的业绩预测等。
突破技术边界
第二，突破技术边界。财务共享服务中心向数字化转型的过程当中，离不开信息技术的支撑。信息化提升了财务共享服务中心效率的同时还沉淀了大量数据，数字化转型一定是需要引入数据科学的理念，基于数字化的手段、工具和平台，真正地助力数字化转型。
从信息化到数字化有五个转变：第一个是从工具自动化到决策自动化，比如交通工具的进步不断提升我们出行的效率，而导航可以为我们展示路况、设计出行路线，支持我们对目的地和路径的决策；第二个是从业务流程到应用场景，信息化关注的是流程优先，数字化关注的是应用场景；第三个是从数据共享到数据驱动，财务共享服务中心的建设帮助我们实现了数据共享，把数据采集、沉淀下来，数字化的工具和手段是基于数据驱动管理和决策；第四个是从信息录入到实时无感，财务最早是手动录入会计分录，业财一体化实现了财务和会计分录自动生成，实际上是转移到业务前端录入，在数字化阶段，数据可以实现实时无感采集，就像现在行程卡大数据实时采集一样；第五个是从IT技术到DT技术，IT关注的是流程、功能、职责、界面， DT关注的是数据采集、清洗、模型、算法以及数据可视化。
突破数据边界
第三，突破数据边界。我们总结为数据价值链+数据治理。数字化转型一定涉及到数据采集，采集到的数据要进行加工、清洗、建模、计算和展示，从而形成整个数据价值链。我们近期出了一本书叫《财务数据价值链：数据、算法、分析、可视化》，感兴趣的朋友可以找来看一看。
突破数据边界，首先要完成数据全面采集，实现汇聚联通。全面采集不仅仅要采集结果数据，还包括交易数据、过程数据、行为数据和环境数据。数据源可以分为“三大层次”：第一层，财务数据载体及其结构化，从财务共享服务中心原始材料，如发票、行程单、合同等内外部载体采集；第二层，对内容信息系统的全面采集，包括对内部信息系统全面实现业财一体化，实现内部信息的采集，比如从企业微信、报账系统、合同系统、人力系统、工时系统等采集业务数据；第三层，对其他外部数据源的全面采集，包括对外部社会化数据的全面采集，比如工商、社保、企业信用等大数据。
数据采集后需要做数据治理，企业在建共享的过程中，会投入大量精力做会计标准化，会计标准化是在会计核算领域的一次数据治理的过程，数字化转型还需从会计标准化上升到企业数据治理层面，才有可能为财务共享服务中心转向数据中心奠定数据基础。在管控层面，要建立数据治理的战略目标、制度、流程、组织、系统和管理机制；在执行层面，要盘点数据资源、建立统一数据标准、持续管理数据质量，规划并建设数据治理平台。在整个企业数据治理的过程当中，需要注意的是“上游治水，下游用水”，要推动前端业务治理数据。
想要突破数据边界仅靠会计核算的辅助字段是满足不了的，需要通过数据标签实现企业经营分析多维立体。
突破数据边界的最后一个方面，是数据的可视化，通过可视化的工具，辅助经营管理者洞察经营全貌。这里分享两个案例：
第一个案例是国家电网某省公司的财务数据服务中心，该公司财务数据服务中心的建设，集财务数据的收集、存储、转换、利用、传输于一体，以“票、单、证、表”的业务逻辑整合、贯通业财路径，以每一个经济事项为线索，实现业财数据的分类存储、串联追溯和查询分析，在此基础上建立起财经云图的数据分析模型，挖掘财务数据价值化应用场景，为财务管理和经营决策提供数据服务。具体数据管理的过程分为三点，第一点是搭建财经公共数据底座，第二点是建立数据分析模型，第三点是提供财务数据服务。第二个案例是某企业财务&数据中心数字化转型项目，其目的是通过数字化的手段，初步建立起公司数字化经营分析体系，实现“一屏数据可知，一键数据可查”，建成“数据监测得到，决策有支撑”的数字化经营管理平台。目前该企业已实现了“一屏了解公司的核心经营成果”，搭建了从订单-立项-合同全流程数字化展示，整合拉通项目的四算数据，实时呈现收入、成本、各部门KPI完成情况等有效数据，并为各级管理者进行看板个性化设计，这都是在财务共享服务中心的基础上做的。从财务共享服务中心升级为数据中心，对企业来讲，核心意义是帮助企业集团构建数据逻辑，使“经验”变“算法”；聚焦数据分析，使“核算”变“决策”；发挥数据价值，使“数据”变“资产”，让数据经过采集、清洗、算法、可视等数据价值链的锤炼过程，真正转化为转变为可以支撑企业战略和经营决策的“金矿”。
四、未来的财务人才对财务人员来讲，想要完成转变就需要站在管理的高度去理解财务，站在企业经营的角度去理解企业本身，财务人员的知识结构就需要精通财务、擅长管理、熟悉IT/DT、洞察业务，有战略远见。财务人员需要从IT向DT的思维转变，需要具备对于数据的理解能力，处理数据的技术能力，数据的运营能力和通过数据创造业务价值的能力。
未来的财务一定是数字化的财务。我今天分享的内容就这么多，谢谢大家！
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