软件企业是以设计、研发、销售软件产品并提供信息化服务为主营业务的技术型企业,不仅包含软件产品及嵌入式系统软件的研究开发、生产制造、对外销售,还包括为软件产品提供测试升级、信息安全保障等专业化服务,实现了从研发、生产、销售、维护服务全流程的业务链条。
一、目前软件开发企业税筹难点
1、增值税进项抵扣少
软件开发公司的产品拥有高附加值的特点，增值率能够高达60%及以上。
并且企业购买的专利权等无形资产是不能进行进项抵扣的，被排除在可抵扣的进项税额之外。所以能够进行抵扣的部分非常少，无疑加重了软件开发公司的税收负担。
2、人工成本占比很高，需要大量技术型人才
软件开发企业具有人才密集的特点，大部分的成本来自于高精尖专业人员的研发成本，高端技术型人才数量少，成本高。
3、企业所得税压力大，企业需要缴纳25%的企业所得税。
二、软件行业纳税筹划方案
1、签订合同时需要对业务进行明确规定
软件开发企业在软件销售的同时，也会提供相应的软件安装，维护升级、信息安全等业务。
就需要企业在条款中对两种及以上的业务进行明确规定。税法对于同事涉及多项销售及服务的业务，需要区分混合销售和兼营行为，进项企业应纳税款的界定。
2、资产加速折旧摊销
软件行业属于高新技术行业，对软件硬件的要求很高，更新换代速度快。可以依法缩短折旧年限，加速企业购置的成本回收。
3、利用国家税收优惠政策
软件企业可以申请高新技术企业相关政策、两免三减半政策等。合理利用政策降低企业税负压力。
4、利用地方性税收优惠政策
注册在税收优惠园区的有限公司，能够享受当地财政的税收奖励返还。
在地方留存的基础之上进行返还，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，奖励返还企业增值税和企业所得税70%—90%。
企业可以将业务进行梳理拆分，将部分业务交由税收优惠园区新建立的有限公司承接，就能够享受此政策。
能够有效降低企业的增值税和企业所得税，能够帮助软件开发企业解决缺少进项，增值率高，增值税高的问题！
也是唯一一个能够降低增值税的政策！
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